支付结算业务核算一、支付结算业务概述支付结算业务是银行为客户提供的，通过银行账户的资金转移实现收付款人之间货币给付的信用服务活动。它主要包括票据结算、汇兑...

支付结算业务核算一、支付结算业务概述支付结算业务是银行为客户提供的，通过银行账户的资金转移实现收付款人之间货币给付的信用服务活动。它主要包括票据结算、汇兑、托收承付和委托收款等结算方式。支付结算业务是银行的中间业务，对于银行来说，结算不增加其资产、负债，而是以其服务、信用和中介地位吸引客户，扩大银行资金来源和资金运用的渠道与规模，增加银行收入。（一）支付结算的概念和特征1. 支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。2. 支付结算的特征（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（2）支付结算是一种要式行为。（3）支付结算的发生取决于委托人的意志。（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。（5）支付结算必须依法进行。（二）支付结算的主要工具1. 票据票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。票据结算方式主要包括汇票、本票和支票三种。2. 银行卡银行卡是由经授权的金融机构（主要指商业银行）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡包括信用卡和借记卡两种。3. 汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。4. 托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。5. 委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。二、票据结算业务的核算（一）支票结算业务的核算支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票结算方式是同城结算中应用比较广泛的一种结算方式。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。支票结算的特点是简便、灵活、迅速和可靠。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线，为划线支票，只能用于转账，不得支取现金。1. 支票结算的基本规定（1）支票的出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。禁止签发空头支票。（2）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。（3）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。（4）支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。（5）出票人不得签发印鉴不符的支票，使用支付密码的，出票人不得签发密码错误的支票。（6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码但支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以一定比例的罚金。2. 支票结算的核算手续（1）出票人签发支票。支票可以由出票人向付款人（即开户银行）直接签发，也可以通过出票人的开户银行签发。（2）持票人将支票交给收款人。（3）支票在同城交换票据交换所进行交换。（4）付款人向持票人付款。（二）本票结算业务的核算本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本支付结算业务核算二、票据结算业务的核算（续）（二）本票结算业务的核算1. 本票的种类本票分为不定额本票和定额本票两种。不定额本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额（起点金额为100元），并用压数机压印金额的本票；定额本票是指凭证上预先印有定固定面额的本票。2. 本票结算的基本规定（1）银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。（2）银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。（3）银行本票一律记名，允许背书转让。（4）银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。3. 本票结算的核算手续（1）申请人填写“银行本票申请书”，连同款项交银行办理银行本票。（2）银行受理“银行本票申请书”，收妥款项后签发银行本票，并将银行本票交给申请人。（3）持票人将银行本票交给收款人。（4）收款人或被背书人持银行本票向银行提示付款。（5）银行审核无误后办理付款。（三）汇票结算业务的核算汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人各种款项的结算，均可使用汇票。1. 汇票的种类汇票分为银行汇票和商业汇票。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。2. 汇票结算的基本规定（1）单位和个人各种款项的结算，均可使用汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。（2）银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。（3）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（4）商业汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。（5）商业汇票的出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。3. 汇票结算的核算手续（1）银行汇票a. 申请人填写“银行汇票申请书”，连同款项交银行办理银行汇票。b. 银行受理“银行汇票申请书”，收妥款项后签发银行汇票，并将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。c. 持票人将银行汇票和解讫通知一并交给收款人。d. 收款人或被背书人持银行汇票向出票银行提示付款。e. 银行审核无误后办理付款。（2）商业汇票a. 出票人签发商业汇票。b. 商业汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。c. 商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。d. 持票人向银行提交贴现凭证，申请贴现。e. 银行审核无误后办理贴现。f. 银行向付款人发出委托收款。g. 付款人收到银行发来的委托收款凭证及汇票，经审核无误后办理付款。（四）票据结算的其他相关规定1. 票据的背书票据背书是指持票人在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章，将票据权利转让给他人的票据行为。票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让（丧失流通性）。**2