银行存款，应收账款，其他货币资金PPT

银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的可随时取用的存款。企业为了正常经营必要的经常性活动，为了保证生产经营、职工工资及福利、税款清缴等需要，将...

银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的可随时取用的存款。企业为了正常经营必要的经常性活动，为了保证生产经营、职工工资及福利、税款清缴等需要，将闲置资金暂时存入银行或信用社，企业利用银行存款，可以随时支取款项，满足资金调度的需要。按照货币的存在形式划分，企业的银行存款可以分为在途托收款项和各种备用金。在途托收款项是核算企业办理结算业务，应由其他单位或个人支付而暂由银行代收的款项。企业为了应付各种预收款项，向银行或其他金融机构交存的备用金，应通过“其他货币资金”科目核算。企业在银行开立账户后，可以随时将闲散资金存入银行账户，以便使用。企业的银行存款可以用于存入保证金、代销款项、汇解现金、购买材料、支付劳务费用等经济业务活动。企业通过银行存款科目核算各项银行存款的增加、减少和结余情况。企业应按开户银行、存款种类等分别设置“银行存款日记账”，并根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。应收账款应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。它是企业流动资产的重要组成部分，是企业市场竞争和商业信用的结果。应收账款的流动性强弱直接影响着企业资金的流动性，如果应收账款管理不善会造成逾期应收账款的发生，会加大企业的资金占用和增加资金成本，甚至会引发财务危机。因此，加强应收账款的管理对于改善企业的经营状况具有重要意义。应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，避免因为拖欠时间过长而产生坏账。对于不能按期收回的款项，企业应区别不同情况进行会计处理：对于有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，可按规定程序经批准后作坏账处理；对于不能收回的应收账款，在未批准前，应先通过“坏账准备”科目进行核算；批准后再转入“管理费用”科目进行处理。其他货币资金其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。具体包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时汇往采购地银行开立采购专户的款项。这项存款可以采用“采购地银行、使用地银行”相结合的办法管理。即企业在外地采购结束后，销货方将发票账单交企业财会部门会计人员入账时，当地银行应以转账方式结算；需要动用外埠存款时，才支用托收。这样可以避免造成采购专户的多头开户现象。同时要求财会部门会计人员集中向银行转出支款凭证并及时通知外地开户行办理划转支出；收到采购物资后通知本地开户行将货款转回本埠采购专户。这样可以防止在途货币资金占用和及时购回所需物资银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项这种存款在发出银行汇票后3个月内有效期内可以随时使用。因此它是一种短期性的过渡性资产。它既可以避免携带现金的不便和风险又可以避免汇出款项后对方不如期支付而产生的纠纷。银行汇票必须按期缴款取款时凭“银行汇票委托书”并以记名式提交取款单据并将汇票及时送交银行办理转账结算同时根据银行盖章退回的“银行进账单”及有关原始凭证编制转账凭证予以转账结算转账后汇票即行注销不再由企业保管银行本票存款是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项这种存款在两个城市间的同城结算中使用较多具有使用方便灵活快捷的特点它有效期一般为一个月。如果企业不按期使用该项本票可向银行办理退款手续。同样这种存款也是短期性的过渡性资产既避免携带现金的不便和风险又避免因对方不如期支付而产生纠纷信用卡存款是指企业为取得信用卡而按规定存入银行的款项这种存款具有先进、通存通兑和消费支付的功能可代替现金结算避免了携带大量现金的不便和风险持卡人消费支付时可将信用卡交有关服务部门划转结算从而实现了消费支付的功能同时根据信用卡对账单及有关原始凭证编制转账凭证予以转账结算转账后信用卡即行注销不再